UGC Creator: Rechnung pro Video, Rechte mit Ende, Steuern im Griff.

User Generated Content heißt: Du produzierst, die Marke postet. Du wirst pro Video oder Paket bezahlt, oft von mehreren Marken im Monat, über UGC-Plattformen, Agenturen oder direkt. Wer das planmäßig und wiederholt macht, erzielt nach Auffassung der Finanzverwaltung Einkünfte aus Gewerbebetrieb (Hessisches Ministerium der Finanzen, Leitfaden Influencer, S. 2). Das Gewerbe zeigst du beim Start an (§ 14 Abs. 1 GewO), den Fragebogen zur steuerlichen Erfassung schickst du innerhalb eines Monats über ELSTER (§ 138 Abs. 1b und 4 AO).

Jedes Video für eine Marke ist eine Leistung an ein anderes Unternehmen. Dafür musst du innerhalb von sechs Monaten eine Rechnung ausstellen (§ 14 Abs. 2 Satz 2 Nr. 1 UStG), mit den Pflichtangaben aus § 14 Abs. 4 UStG, darunter Art und Umfang der Leistung. Bei UGC gehört in der Praxis dazu, was du lieferst und welche Nutzungsrechte du einräumst. Als Kleinunternehmer schreibst du ohne Umsatzsteuer, mit dem Hinweis auf die Steuerbefreiung (§ 34a UStDV). Weist du trotzdem Steuer aus, schuldest du sie dem Finanzamt (§ 14c Abs. 2 UStG).

Viele UGC-Kunden sitzen im Ausland. Eine Leistung an ein Unternehmen wird dort ausgeführt, wo der Empfänger sein Unternehmen betreibt (§ 3a Abs. 2 UStG), also nicht in Deutschland. Für eine Marke in der EU schreibst du ohne Umsatzsteuer, mit der Angabe „Steuerschuldnerschaft des Leistungsempfängers“ und beiden USt-IdNr., bis zum 15. des Folgemonats (§ 14a Abs. 1 UStG), und meldest den Umsatz in der Zusammenfassenden Meldung (§ 18a Abs. 2 UStG), außer du bist Kleinunternehmer (§ 18a Abs. 4 UStG). Für eine Marke in den USA kommt ebenfalls keine deutsche Umsatzsteuer auf die Rechnung. Das ist eine Folgerung aus dem Gesetz, keine ausdrückliche Regel für UGC Creator: Lass es von deiner Steuerberatung prüfen.

Das Produkt, das du für den Dreh bekommst, ist eine Betriebseinnahme zum üblichen Endpreis, wenn du es nach dem Video behalten darfst (Leitfaden Hessen, S. 2 f.). Schickst du es zurück, nicht. Für die Kleinunternehmer-Grenze zählen solche Produkte in der Regel mit ihrem Wert mit (§ 3 Abs. 12 Satz 2 UStG; Abschnitt 19.2 Abs. 2 Satz 4 UStAE), während Rechnungen an Marken im Ausland nicht in den Gesamtumsatz gehen, weil sie in Deutschland nicht steuerbar sind (§ 19 Abs. 2 Satz 1 UStG). Bei vielen kleinen Rechnungen lohnt es sich, das laufend zu zählen statt im Dezember.

Affliq macht genau das: Jeder Auftrag ist ein Deal mit Marke oder Agentur, Honorar, Lieferungen und dem Ende der Nutzungsrechte. Die Rechnung entsteht aus dem Deal mit dem richtigen Steuerfall, als PDF und E-Rechnung. Produkte führst du mit Wert und Verbleib, Gutschriften von Plattformen werden auf Umsatzsteuer geprüft, die Kleinunternehmer-Grenze zählt mit, und wenn eine Marke nicht zahlt, liegt die Mahnung bereit. Am Jahresende bekommt deine Steuerberatung ein Paket mit allem, dazu die Buchungen im Format von DATEV, sevDesk oder lexoffice.

Affliq dokumentiert und rechnet vor, es berät nicht. Was wie versteuert wird, entscheidet deine Steuerberatung.